當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，年終獎(jiǎng)與漲薪幅度的話題成為各行業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)，制定薪酬總額預(yù)算也是企業(yè)管理者和HR年初最緊要的工作之一。

中智咨詢長(zhǎng)期關(guān)注企業(yè)薪酬總額預(yù)算和年終獎(jiǎng)發(fā)放的趨勢(shì)與實(shí)踐，定期在市場(chǎng)上收集相關(guān)信息并分享相關(guān)策略和經(jīng)驗(yàn)。基于423家參調(diào)企業(yè)關(guān)于薪酬總額預(yù)算和年終發(fā)放的最新數(shù)據(jù)和信息，發(fā)布《2023-2024年企業(yè)薪酬總額預(yù)算和年終獎(jiǎng)》調(diào)研報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱《報(bào)告》）。

《報(bào)告》的關(guān)鍵發(fā)現(xiàn)如下：

薪酬總額預(yù)算方面

1.  企業(yè)確定薪酬總額預(yù)算時(shí)關(guān)注和業(yè)績(jī)?cè)鏊僖恢滦裕A(yù)期利潤(rùn)增長(zhǎng)率和人事費(fèi)用率是重點(diǎn)參考指標(biāo)；

2.  2024年薪酬總額預(yù)算總量增幅平均為6.6%、人均薪酬漲幅平均為5.7%，增長(zhǎng)同比放緩；

3.  2024年企業(yè)人員編制增長(zhǎng)率平均值為6.3%，更多采用量化定編方法；

4.  2023年人均人工成本平均值14.5萬(wàn)元，人均薪資9.5萬(wàn)元，企業(yè)成本壓力上升；

5.  2023年企業(yè)人事費(fèi)用率平均值16.9%，企業(yè)注重控本提效并設(shè)置效益和效率指標(biāo)底線。

年終獎(jiǎng)發(fā)放方面

1.  發(fā)不發(fā)：2023年發(fā)放年終獎(jiǎng)的企業(yè)比例有所回升，是否發(fā)放和業(yè)績(jī)關(guān)聯(lián)性大；

2.  發(fā)多少：2023年企業(yè)年終獎(jiǎng)相當(dāng)于月薪的1.8倍，人均額度為2.23萬(wàn)元，不同維度企業(yè)之間水平差異較大；

3.  怎么發(fā)：企業(yè)側(cè)重績(jī)優(yōu)核心員工發(fā)放年終獎(jiǎng)，績(jī)優(yōu)人員年終獎(jiǎng)水平均為普通人員的3倍。

接下來(lái)，我們將對(duì)以上發(fā)現(xiàn)展開(kāi)進(jìn)行解讀，期望為企業(yè)管理者和HR們提供最新數(shù)據(jù)信息和實(shí)踐參考：

一、薪酬總額預(yù)算管理

1、 關(guān)注因素和指標(biāo)：企業(yè)確定薪酬總額預(yù)算關(guān)注和業(yè)績(jī)?cè)鏊僖恢滦裕A(yù)期利潤(rùn)增長(zhǎng)率和人事費(fèi)用率是重點(diǎn)參考指標(biāo)

調(diào)研結(jié)果顯示，企業(yè)在確定薪酬總額時(shí)最為關(guān)注薪酬總額增長(zhǎng)與業(yè)績(jī)?cè)鏊俚囊恢滦裕从车氖瞧髽I(yè)對(duì)薪酬投入回報(bào)率的關(guān)注，在控本提效背景下，企業(yè)愈加重視薪酬與業(yè)績(jī)之間的變化關(guān)系，期望在薪酬方面的投入能夠有效地激勵(lì)員工提升績(jī)效，進(jìn)而推動(dòng)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)。

薪酬總額預(yù)算關(guān)聯(lián)的業(yè)績(jī)指標(biāo)，調(diào)研發(fā)現(xiàn)近八成企業(yè)主要關(guān)注預(yù)期利潤(rùn)增長(zhǎng)率，其增長(zhǎng)情況直接關(guān)系到企業(yè)的盈利能力和發(fā)展前景，這也反映出企業(yè)對(duì)薪酬增長(zhǎng)和盈利增長(zhǎng)匹配度的重視。

同時(shí)，近六成參調(diào)企業(yè)會(huì)關(guān)注人效指標(biāo)，其中超九成企業(yè)主要參考人事費(fèi)用率，越來(lái)越多的企業(yè)通過(guò)設(shè)置薪酬總額的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和調(diào)整機(jī)制來(lái)控制人力成本，確保在保障員工薪酬的同時(shí)提高人力資源的利用效率。

2、 漲幅變化：2024年薪酬總額預(yù)算平均增幅為6.6%，人均薪酬漲幅為5.7%，增長(zhǎng)同比放緩

調(diào)研結(jié)果顯示，2024年企業(yè)薪酬總額預(yù)算總量的增長(zhǎng)比例平均為6.6%，人均薪酬漲幅平均為5.7%，增幅較上年有所放緩。

不同行業(yè)、企業(yè)之間的分化現(xiàn)象明顯，部分企業(yè)甚至出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，即預(yù)算縮緊。企業(yè)預(yù)算額度和業(yè)績(jī)預(yù)期增長(zhǎng)關(guān)聯(lián)性大，少部分企業(yè)面臨著較大的經(jīng)營(yíng)壓力，減少了薪酬預(yù)算投入，更加注重成本控制。

2024年薪酬總額預(yù)算各項(xiàng)目的增長(zhǎng)情況有所差異：

● 七成企業(yè)預(yù)計(jì)法定福利、工資總額增長(zhǎng)，四成企業(yè)增幅在5%以內(nèi)

相比2023年的薪酬預(yù)算，七成左右企業(yè)預(yù)計(jì)2024年的社保費(fèi)用、公積金和工資總額將有所增長(zhǎng)，其中四成左右企業(yè)預(yù)計(jì)增幅在5%以內(nèi)，四分之一的企業(yè)預(yù)計(jì)增幅在6%-10%之間。法定福利屬于企業(yè)的剛性成本，一般隨繳納基數(shù)調(diào)整每年上漲；企業(yè)工資總額的增長(zhǎng)受調(diào)薪、薪酬水平和人員編制變化等因素影響。

● 六成企業(yè)預(yù)計(jì)福利、招聘、培訓(xùn)費(fèi)用和去年持平，預(yù)算有限側(cè)重差異化精準(zhǔn)激勵(lì)

20%-30%的企業(yè)預(yù)計(jì)福利費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、招聘費(fèi)用有所增長(zhǎng)，六成左右企業(yè)和上年持平。薪酬總額預(yù)算中的這類項(xiàng)目，一般屬于軟性成本，在成本管控趨嚴(yán)的背景下，這類項(xiàng)目一般沒(méi)有增長(zhǎng)，企業(yè)更加關(guān)注預(yù)算成本的合理分配和利用，旨在通過(guò)精益化管理和精準(zhǔn)激勵(lì)有效增加員工福祉，促進(jìn)績(jī)效提升。

3、 人工成本：2023年人均人工成本14.5萬(wàn)元，人均薪資9.5萬(wàn)元，不同類型企業(yè)水平差異大

企業(yè)在制定薪酬總額預(yù)算時(shí)，人均人工成本和人均薪資是重要的參考指標(biāo)。

調(diào)研結(jié)果顯示，2023年企業(yè)的人均人工成本平均值為14.5萬(wàn)元，人均薪酬平均值為9.5萬(wàn)元，較上年二者分別增長(zhǎng)5.1%和5.6%，企業(yè)的成本壓力有所上升。

不同城市、行業(yè)、人員規(guī)模、發(fā)展階段企業(yè)的人均人工成本、人均薪資水平差異較大，從細(xì)分維度來(lái)看，一線城市企業(yè)、高科技/互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)、500人以上規(guī)模企業(yè)、快速發(fā)展/擴(kuò)張期的企業(yè)的人均水平較高。

人均人工成本、人均薪資水平通常和不同崗位市場(chǎng)薪酬水平及企業(yè)的人員配置結(jié)構(gòu)有關(guān)，近年來(lái)企業(yè)面臨的成本壓力持續(xù)上漲，越來(lái)越多的企業(yè)通過(guò)優(yōu)化預(yù)算分配和資源配置效果，提高員工的績(jī)效和生產(chǎn)效率來(lái)應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)。

4、 控本提效：2023年企業(yè)人事費(fèi)用率平均值16.9%，企業(yè)愈加注重控本提效并設(shè)置效益指標(biāo)底線

在薪酬總額預(yù)算制定過(guò)程中，除了薪酬漲幅、人工成本水平這類指標(biāo)，近年來(lái)企業(yè)愈加關(guān)注人工成本投產(chǎn)效率指標(biāo)。薪酬預(yù)算制定關(guān)聯(lián)的人效指標(biāo)中，企業(yè)最為關(guān)注的是人事費(fèi)用率，其次為人工成本利潤(rùn)率、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率等。

調(diào)研顯示，2023年企業(yè)人事費(fèi)用率平均值為16.9%，較上年略有增長(zhǎng)，這可能是受到薪酬水平提高、業(yè)績(jī)?cè)鏊傧禄纫蛩氐挠绊憽３掷m(xù)關(guān)注人效指標(biāo)表現(xiàn)，可以幫助企業(yè)評(píng)估自身人力資源投入的合理性并制定改善措施，包括優(yōu)化用工結(jié)構(gòu)、改進(jìn)薪酬架構(gòu)和激勵(lì)方案等。

另外，在控本提效的背景下，兩成企業(yè)在制定薪酬總額預(yù)算時(shí)會(huì)對(duì)效益和效率指標(biāo)設(shè)置底線目標(biāo)，還有半數(shù)以上企業(yè)表示目前雖未設(shè)置但正在考慮設(shè)置。具體來(lái)看，近六成企業(yè)表示對(duì)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)設(shè)置了底線增長(zhǎng)目標(biāo)，半數(shù)以上企業(yè)要求薪酬總額增速低于利潤(rùn)增長(zhǎng)速度，而人事費(fèi)用率也是重要管控指標(biāo)之一。

5、 人員配置：2024年企業(yè)人員編制增長(zhǎng)率平均為6.3%，企業(yè)更加關(guān)注人員配置的合理性，薪酬預(yù)算管理更加全面

人員編制是影響薪酬總額預(yù)算重要的方面，調(diào)研顯示2024年企業(yè)人員編制增長(zhǎng)率平均值為6.3%，增速較上年有所放緩。

從細(xì)分維度來(lái)看，不同企業(yè)的人員編制增長(zhǎng)較為分化，例如部分處于快速發(fā)展期的企業(yè)，其人員編制增長(zhǎng)率達(dá)20%以上，而處于轉(zhuǎn)型變革期的企業(yè)中，一些企業(yè)的人員編制呈負(fù)增長(zhǎng)。

針對(duì)人員定編管理，65%的參調(diào)企業(yè)會(huì)采用量化定編方法，其中預(yù)算控制法和業(yè)務(wù)流程法的采用比例均在四成以上。針對(duì)人員編制總數(shù)和不同類型員工的編制數(shù)量，企業(yè)一般會(huì)采用多種定編方法進(jìn)行校驗(yàn)核定，旨在應(yīng)用量化方法制定更為科學(xué)合理的人員編制方案。

調(diào)研過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)在人員編制增幅放緩的趨勢(shì)下，企業(yè)更加關(guān)注人員配置的合理性，旨在通過(guò)優(yōu)化結(jié)構(gòu)配比提升人員效率。以不同用工形式的人員比例為例，調(diào)研顯示勞務(wù)派遣和業(yè)務(wù)外包人員占比平均值均在10%左右，并且預(yù)計(jì)2024年外包人員占比的平均增長(zhǎng)率在10%以上。

隨著用工形式的多元化，企業(yè)在制定薪酬總額預(yù)算時(shí)除了考慮正式雇傭人員，還需要考慮勞務(wù)派遣、業(yè)務(wù)外包人員的數(shù)量配比、成本費(fèi)用等內(nèi)容，這有助于企業(yè)更加全面地分析人力資源成本的構(gòu)成，制定更為精準(zhǔn)的預(yù)算管理決策。

二、2023年終獎(jiǎng)發(fā)放策略與實(shí)踐

1、 發(fā)不發(fā)：2023年超八成參調(diào)企業(yè)表示發(fā)放年終獎(jiǎng)，是否發(fā)放和企業(yè)業(yè)績(jī)關(guān)聯(lián)性較大

隨著疫情得到有效控制，社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)回歸正常，企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)也穩(wěn)步恢復(fù)，企業(yè)年終獎(jiǎng)的發(fā)放比例有所回升，在參與調(diào)研的企業(yè)中，2023年84%的企業(yè)選擇發(fā)放年終獎(jiǎng)，比例較去年提升10個(gè)百分點(diǎn)。

同時(shí)，企業(yè)是否發(fā)放年終獎(jiǎng)與業(yè)績(jī)密切相關(guān)，業(yè)績(jī)達(dá)成率越高，發(fā)放企業(yè)比例也越高，如業(yè)績(jī)達(dá)成或超額達(dá)成的企業(yè)幾乎全部發(fā)放年終獎(jiǎng)；業(yè)績(jī)達(dá)成率不足六成的企業(yè)，僅半數(shù)企業(yè)選擇發(fā)放。將年終獎(jiǎng)與業(yè)績(jī)相關(guān)聯(lián)可以提升員工的工作積極性、樹立主人翁意識(shí)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的業(yè)績(jī)目標(biāo)為導(dǎo)向，從而獲得更高的年終獎(jiǎng)金。

2、 發(fā)多少：2023年企業(yè)年終獎(jiǎng)相當(dāng)于月薪的1.8倍，人均額度為2.23萬(wàn)元，不同維度企業(yè)之間水平差異較大

調(diào)研結(jié)果顯示，2023年企業(yè)年終獎(jiǎng)相當(dāng)于月薪的倍數(shù)平均為1.8倍，基本與去年持平，企業(yè)在獎(jiǎng)勵(lì)員工方面保持相對(duì)穩(wěn)定的態(tài)度，沒(méi)有明顯的變化。

從具體水平來(lái)看，市場(chǎng)整體年終獎(jiǎng)水平為人均2.23萬(wàn)元，較去年略有增長(zhǎng)，但是區(qū)分不同維度來(lái)看，各類型企業(yè)的年終獎(jiǎng)水平差異較大：

區(qū)分城市類型來(lái)看，一線城市企業(yè)年終獎(jiǎng)水平最高，人均為2.75萬(wàn)元，二三線城市較低（16,553元）。

區(qū)分不同行業(yè)來(lái)看，金融行業(yè)年終獎(jiǎng)以4.66萬(wàn)元居各行業(yè)之首，高科技行業(yè)次之（4.18萬(wàn)元）而制造業(yè)年終獎(jiǎng)平均水平為1.87萬(wàn)元，在各行業(yè)中排名較低。更多細(xì)分維度數(shù)據(jù)，請(qǐng)參見(jiàn)《雙月觀察第12期-薪酬總額預(yù)算與年終獎(jiǎng)》。

3、怎么發(fā)：企業(yè)側(cè)重績(jī)優(yōu)核心員工發(fā)放年終獎(jiǎng)，績(jī)優(yōu)人員年終獎(jiǎng)水平均為普通人員的3倍

2023年超半數(shù)企業(yè)表示存在“年終獎(jiǎng)?lì)A(yù)算有限，僧多粥少”的問(wèn)題，為應(yīng)對(duì)此類挑戰(zhàn)，企業(yè)計(jì)劃采取的首要舉措是側(cè)重績(jī)優(yōu)核心員工發(fā)放，具體方式之一便是區(qū)分績(jī)優(yōu)和普通人員進(jìn)行發(fā)放。

調(diào)研顯示近半數(shù)企業(yè)表示同崗位績(jī)優(yōu)人員和績(jī)效普通人員的年終獎(jiǎng)有明顯差異，二者年終獎(jiǎng)分配系數(shù)差距平均為3.0倍，部分企業(yè)可達(dá)4倍以上。通過(guò)差異化發(fā)放年終獎(jiǎng)，企業(yè)可以更加精準(zhǔn)地激勵(lì)表現(xiàn)優(yōu)秀的員工，同時(shí)也能夠增強(qiáng)員工的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，促使員工在工作中不斷提高自身的績(jī)效水平。