近日，國家稅務總局發布關于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告，明確2023年度匯算辦理時間為2024年3月1日至6月30日。

有匯算初期（3月1日至3月20日）辦理需求的納稅人，可根據自身情況，于2月21日后通過個稅APP預約上述時間段中的任意一天辦理。3月21日至6月30日期間，則無需預約，可直接辦理。

那么，納稅人該如何預約？個稅匯算需注意些什么？今年，稅務部門又提供了哪些便民服務？關愛通為您整理了個稅匯算的那些事！HR們可轉發員工，指引員工更清晰快速地完成年度匯算。

一、匯算的主要內容

2023年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數，計算最終應納稅額，再減去2023年已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。

具體計算公式如下：

應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業捐贈）×適用稅率-速算扣除數]-已預繳稅額

圖源：國家稅務總局

二、如何預約？

打開個人所得稅APP→首頁→2023年綜合所得年度匯算，點擊【去預約】→點擊【開始預約】→選擇預約日期，點擊【提交預約申請】。

三、兩類需要辦，四類可不辦！

符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：

（一）已預繳稅額大于匯算應納稅額且申請退稅的；

（二）2023年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。

納稅人在2023年已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算：

（一）匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；

（二）匯算需補稅金額不超過400元的；

（三）已預繳稅額與匯算應納稅額一致的；

（四）符合匯算退稅條件但不申請退稅的。

四、可享受哪些稅前扣除？

下列在2023年發生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報或補充扣除：

（一） 減除費用6萬元，以及符合條件的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等專項扣除；

（二） 符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人專項附加扣除；

（三） 符合條件的企業年金和職業年金、商業健康保險、個人養老金等其他扣除；

（四）符合條件的公益慈善事業捐贈。

納稅人與其配偶共同填報3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、大病醫療、住房貸款利息及住房租金等專項附加扣除的，以及與兄弟姐妹共同填報贍養老人專項附加扣除的，需要與其他填報人溝通填報扣除金額，避免超過規定額度或比例填報專項附加扣除。

五、辦理方式

納稅人可自主選擇下列辦理方式：

（一）自行辦理。

（二）通過任職受雇單位（含按累計預扣法預扣預繳其勞務報酬所得個人所得稅的單位）代為辦理。

（三）委托受托人（含涉稅專業服務機構或其他單位及個人）辦理，納稅人需與受托人簽訂授權書。

六、辦理渠道

納稅人可優先通過個稅APP及網站辦理匯算，稅務機關將為納稅人提供申報表項目預填服務；不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務廳辦理。

七、三大便民舉措

今年匯算在持續優化納稅服務的基礎上，稅務部門又新推出了一系列便利化舉措。

其中，對年收入額6萬元以下且已預繳個人所得稅的納稅人，在之前年度提供個人所得稅APP、自然人電子稅務局網站簡易申報快速辦理服務的基礎上，進一步提供優先退稅服務，不斷提升納稅人的獲得感。

同時，進一步拓展匯算申報表項目預填服務。依托國家醫療保障局、人力資源和社會保障部向稅務部門共享的醫療費用數據、個人養老金數據，為納稅人提供大病醫療專項附加扣除信息、個人養老金信息預填服務，為納稅人提供更好的申報體驗。

此外，進一步優化納稅人個稅APP操作體驗。升級個稅APP版本，重構頻道頁面，重新設計功能圖標，避免業務功能交叉，一體化展示辦（理）查（詢）事項，更加突出“待辦”提示，納稅人體驗將更加友好。

八、稅務部門提醒：依法如實辦理個稅匯算很重要

在今年匯算中，稅務部門將從以下幾方面加強監管提醒：

（一）加強對錯誤填報專項附加扣除納稅人的監管提醒。對于不按照規定填報專項附加扣除的情形，比如存在夫妻雙方各自按照100%比例填報子女教育專項附加扣除、或者篡改證明資料享受大病醫療專項附加扣除等，一經發現，稅務機關將通過個稅APP、網站或扣繳義務人等渠道進行提示提醒。

納稅人新增享受扣除或者稅收優惠的，應當一并填報相關信息、提供佐證材料。納稅人拒不更正或者不說明情況的，稅務機關將按照《財政部 稅務總局關于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關政策問題的公告》（2019年第94號）規定暫停其享受專項附加扣除。納稅人按規定更正相關信息或者說明情況后，可繼續享受專項附加扣除。

（二）加強對未申報補稅或未足額補稅納稅人的監管提醒。對于匯算需補稅的納稅人，在匯算期結束后未申報補稅或未足額補稅的，一經發現，稅務機關將依法通過手機個稅APP、網站等電子渠道及其他方式向納稅人送達稅務文書，責令其限期改正，并依法加收滯納金，同時在其個人所得稅《納稅記錄》中予以標注。

稅務部門提醒，請廣大納稅人依法如實辦理個稅匯算，并按照法律規定切實對提交信息的真實性、準確性、完整性負責。對于存在虛假填報、篡改證明材料等嚴重情節的，稅務部門將依法嚴肅處理，并納入稅收監管重點人員名單，對其以后3個納稅年度申報情況加強審核；情節惡劣的，稅務機關將依法依規立案稽查。

九、全年一次性獎金，如何計稅更劃算？

在個稅申報時，年終獎部分有兩個申報選項：①并入綜合所得稅；②單獨計稅。選擇的不同，也會影響繳納的稅額。

年度匯算期間，在選擇全年一次性獎金計稅方式時，建議您根據自身情況，選擇對您更為有利的計稅方式。

您可以登錄個人所得稅APP，在匯算申報時分別選擇按合并計稅或單獨計稅方法，個稅APP會自動算出結果，對比結果再選擇更有利的計稅方式即可。

十、年終獎在23年12月發放或24年1月發放，個稅處理一樣嗎？

如果在2023年12月31日前發放，就屬于2023年度的收入，可在2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳期間（2024年3月1日至6月30日）選擇享受單獨計稅優惠政策或并入當年綜合所得計算納稅。

如果在今年1月發放，就屬于2024年度的收入，可在2024年度個人所得稅綜合所得匯算清繳期間（2025年3月1日至6月30日）選擇享受單獨計稅優惠政策或并入當年綜合所得計算納稅。

但需注意的是，在一個納稅年度內，對每一個納稅人（包括工作未滿一年的職工），按年度獎金計稅辦法只允許采用一次。

內容來源：國家稅務總局、申工社