1分鐘精簡版：

1 中小微企業為主要減免對象

2 受疫情影響較大的行業仍可持續享受稅收優惠

3 現階段仍以緩交為主

4 企業養老保險費率和增值稅費率仍有下調空間

5 下半年經濟形式不明朗，開源節流仍是上策

28日，全國兩會順利閉幕。與往年不同，受全球疫情和經貿形勢不確定性等特殊情況影響，今年《政府工作報告》首次沒有提出全年經濟增速具體目標，而是要求在“六穩”、“六保”中“穩中求進”，并再次強調，堅決把減稅降費政策落到企業！時隔一年，兩會再度議稅，可見國家此番降稅減費的力度與決心。為此，關愛通研究院近期也匯總整理了此次兩會《政府工作報告》中的重點減稅降費政策與要求，并對相關政策與未來趨勢進行解讀。

《政府工作報告》減稅降費政策與要求

1、加大減稅降費力度。強化階段性政策，與制度性安排相結合，放水養魚，助力市場主體紓困發展。

2、繼續執行下調增值稅稅率和企業養老保險費率等制度，新增減稅降費約5000億元。

3、前期出臺六月前到期的減稅降費政策，包括免征中小微企業養老、失業和工傷保險單位繳費，減免小規模納稅人增值稅，免征公共交通運輸、餐飲住宿、旅游娛樂、文化體育等服務增值稅，減免民航發展基金、港口建設費，執行期限全部延長到今年年底。

4、小微企業、個體工商戶所得稅繳納一律延緩到明年。預計全年為企業新增減負超過2.5萬億元。要堅決把減稅降費政策落到企業。

5、推動降低企業生產經營成本。降低工商業電價5%政策延長到今年年底。寬帶和專線平均資費降低15%。

6、減免國有房產租金，鼓勵各類業主減免或緩收房租，并予政策支持。堅決整治涉企違規收費。

趨勢與解讀

一、 中小微企業為主要減免對象

根據年初因疫情出臺的階段性減免企業養老、失業、工商保險單位繳費率政策細則要求：

 1 從2月到6月，可對全國（湖北省除外）中小微企業免征養老、失業、工傷保險單位繳費；全國的個體工商戶，按單位參保企業職工養老、失業、工傷保險的，2月到6月，單位繳費都能得到減免。

 2 從2月到4月，可對全國（湖北省除外）大型企業減半征收養老、失業、工傷保險單位繳費；

 3 湖北省從2月到6月可對各類參保企業免征養老、失業、工傷保險單位繳費。

而根據最新的兩會《政府工作報告》要求，上述養老、失業、工商保險單位繳費率減免政策可對全國的中小微企業延長至今年年底，大型企業和湖北省企業此次暫未單列。同時，減免小規模納稅人增值稅也將延長至今年年底。

二、 受疫情影響較大的行業仍可持續享受稅收優惠

疫情初期，《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（2020年第8號）和《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（2020年第4號）要求，自2020年1月1日起，受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。困難行業企業，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關服務、游覽景區管理兩類）四大類，具體判斷標準按照現行《國民經濟行業分類》執行。困難行業企業2020年度主營業務收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。

最新《政府工作報告》進一步要求，受疫情影響較大的困難行業，公共交通運輸、餐飲住宿、旅游娛樂、文化體育等行業服務增值稅持續免征至今年年底。

三、 現階段仍以緩交為主

值得注意的是，本次兩會《政府工作報告》要求，小微企業、個體工商戶所得稅繳納一律延緩到明年。2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業在2020年剩余申報期按規定辦理預繳申報后，可以暫緩繳納當期的企業所得稅，延遲至2021年首個申報期內一并繳納。在預繳申報時，小型微利企業通過填寫預繳納稅申報表相關行次，即可享受小型微利企業所得稅延緩繳納政策。

2020年5月1日至2020年12月31日，個體工商戶在2020年剩余申報期按規定辦理個人所得稅經營所得納稅申報后，可以暫緩繳納當期的個人所得稅，延遲至2021年首個申報期內一并繳納。其中，個體工商戶實行簡易申報的，2020年5月1日至2020年12月31日期間暫不扣劃個人所得稅，延遲至2021年首個申報期內一并劃繳。

本公告自2020年5月1日起施行。5月1日至本公告發布前，納稅人已經繳納符合本公告規定緩繳稅款的，可申請退還，一并至2021年首個申報期內繳納。

因此，目前小微企業、個體工商戶所得稅仍以緩交為主，并非減免，但也不排除后期有變化的可能，具體要看下半年我國經濟發展具體趨勢。

四、 企業養老保險費率和增值稅費率仍有下調空間

今年《政府工作報告》仍然要求繼續執行下調增值稅稅率和企業養老保險費率等制度，新增減稅降費約5000億元。去年兩會《政府工作報告》明確提出，下調城鎮職工基本養老保險單位繳費比例，各地可降至16%。對企業來說，無疑是有助于降低用工成本的利好舉措，收效明顯。可見，企業養老保險費率仍有下調空間。

此外，增值稅改革也是近年來國家減稅降費的工作重點，此次全國兩會人大代表姜明建議：簡化稅制，將13%、9%、6%增值稅稅率合并為一檔8%。未來，通過簡化合并的方式進一步下調增值稅稅率也依然具有政策空間。

五、下半年經濟形式不明朗，開源節流仍是上策

今年《政府工作報告》首次沒有提出全年經濟增速具體目標，受全球疫情和經貿形勢不確定性等特殊情況影響，下半年經濟形勢仍不明朗。尤其是此次的降稅減費政策主要以中小微企業為主要對象，因此不少大型企業下半年的壓力仍然不小。因此，關愛通研究院建議，開源節流、降本增效仍是下半年乃至明年各大企業的核心戰略。